משטר ה־Non Dom בקפריסין הוא אחד הכלים האטרקטיביים ביותר למשקיעים, יזמים ואנשים המבקשים לעבור להתגורר בקפריסין תוך שמירה על מיסוי נמוך במיוחד. המעמד מאפשר לתושבים שאינם נחשבים "תושבי מס קפריסאים" לפי ההגדרה הישנה, ליהנות מפטור כמעט מלא ממסים על הכנסות פסיביות מחו״ל במשך 17 שנה.
כדי לקבל מעמד Non Dom צריך קודם להיות תושב קפריסין לפי כללי התושבות: לעבור לקפריסין, לשכור או לקנות בית, ולהימצא במדינה לפחות 60 ימים בשנה, כל עוד מרכז החיים אינו במדינה אחרת. עם קבלת המעמד, בעלי Non Dom נהנים מהטבות כמו פטור ממס על דיבידנדים, ריבית והכנסות מסוימות מחו״ל, ובמקרים רבים ממס נמוך מאוד על הכנסות עסק או עבודה.
בקפריסין זהו אחד המודלים המועדפים למשפחות ובעלי עסקים שעוברים לקפריסין לצורכי השקעה, רילוקיישן ואיכות חיים גבוהה, והוא משתלב היטב עם מערכת משפטית אירופית וביטחון רגולטורי.
מהו משטר ה־Non Dom בקפריסין בשנת 2025?
משטר ה־Non Dom בקפריסין מאפשר לאנשים שהם תושבי מס בקפריסין אך אינם נחשבים "תושבי מוצא" במדינה, לקבל פטור ממס ה־SDC על הכנסות פסיביות כמו דיבידנדים, ריביות והכנסות נוספות. המטרה של המשטר היא למשוך אנשי מקצוע זרים, משקיעים ואקספטים שמעתיקים את מרכז חייהם לקפריסין ורוצים לשמור על יעילות מס גבוהה.
כדי לקבל את ההטבות, צריך תחילה להפוך לתושב מס של קפריסין לפי כלל ה־183 ימים או כלל ה־60 ימים, ולא להיחשב כתושב מוצא לפי ההגדרה המשפטית המקומית.
לפי המצב בשנת 2025, מי שמחזיק במעמד Non Dom פטור מתשלום מס ה־SDC על דיבידנדים וריביות, מס שבדרך כלל משולם בשיעורים של 17 אחוז ו־30 אחוז בהתאמה על ידי תושבים דומיצילריים. בנוסף, בקפריסין אין מס עושר, אין מס ירושה ואין מס מתנות, והמבנה המיסויי ממשיך להיות נוח במיוחד. רווחי הון ממכירת ניירות ערך כמו מניות ואג״ח גם הם פטורים ממס, כל עוד אינם קשורים למקרקעין הנמצאים בקפריסין.
נכון לשנת 2025, לא נעשו שינויים בחוק לגבי תקופת הזכאות של 17 שנה למעמד Non Dom או לגבי שיעורי מס ה־SDC. עם זאת, יש דיונים על רפורמות עתידיות שעשויות להשפיע על הכללים בשנים הקרובות.
משטר ה־Non Dom בקפריסין נחשב לאחד המשטרים הנגישים והיציבים ביותר בתחום המיסוי באיחוד האירופי. הוא עומד בדרישות השקיפות הבינלאומיות ומעניק יתרונות מס אמיתיים לכל מי שעומד בתנאים.
איך להיות תושב מס בקפריסין
כדי ליהנות מההטבות של משטר ה־Non Dom בקפריסין, הצעד הראשון הוא להפוך לתושב מס של המדינה. נכון לשנת 2025 קיימות שתי דרכים מרכזיות לקבלת המעמד: כלל ה־183 ימים וכלל ה־60 ימים. שתי הדרכים מבוססות על השהות הפיזית שלך בקפריסין ועל הקשר שלך למדינה במהלך שנת המס, שמתחילה ב־1 בינואר ומסתיימת ב־31 בדצמבר.
כלל ה־183 ימים
זהו המסלול הקלאסי והפשוט ביותר. לפי כלל זה, כל אדם שנמצא בקפריסין יותר מ־183 ימים במהלך אותה שנת מס הופך לתושב מס של קפריסין, ללא תנאים נוספים. במניין הימים, יום ההגעה נחשב כיום מלא בקפריסין, ויום העזיבה נחשב ליום מחוץ לקפריסין. אם מגיעים ועוזבים באותו יום, היום נחשב כיום שהיה בקפריסין, ואם עוזבים וחוזרים באותו יום, הוא נחשב ליום מחוץ לקפריסין. כלל זה מתאים למי שמבלה את רוב השנה בקפריסין ואינו מחזיק מרכז חיים משמעותי במדינה אחרת.
כלל ה־60 ימים
כלל זה הוכנס בשנת 2017 והוא מאפשר גמישות רבה יותר, במיוחד עבור עובדים מרחוק, יזמים ואנשים שמנהלים אורח חיים בינלאומי. כדי לקבל תושבות מס לפי כלל זה יש לעמוד בכל התנאים במהלך אותה שנת מס. יש לשהות בקפריסין לפחות 60 ימים בשנה, לא לשהות במדינה אחרת יותר מ־183 ימים, ולא להיות תושב מס במדינה אחרת. בנוסף, יש להחזיק נכס מגורים קבוע בקפריסין בשכירות או בבעלות, ולהפעיל פעילות עסקית, עיסוק מקצועי או כהונה כדירקטור בחברה הרשומה כתושבת מס בקפריסין.
חשוב לדעת שאם הפעילות העסקית, ההעסקה או הדירקטוריון מסתיימים במהלך השנה, מעמד תושב המס לפי כלל ה־60 ימים אובד באופן מיידי.
מסלול זה מתאים במיוחד לאנשים שמבקשים ליהנות מהמשטר המיסויי של קפריסין מבלי לעבור אליה באופן מלא לאורך כל השנה.
הבנת מושג הדומיסיל וכלל 17 מתוך 20 השנים
בקפריסין, קבלת מעמד Non Dom אינה מסתכמת רק בהפיכה לתושב מס. יש לעמוד גם בהגדרה המשפטית של אי־דומיסיל, כלומר שלא תיחשב כבעל דומיסיל בקפריסין. הבנת המושג דומיסיל חשובה מאוד, מפני שהוא זה שמשפיע ישירות על הזכאות לפטור ממס ה־SDC על דיבידנדים, ריבית והכנסות פסיביות אחרות.
מהו דומיסיל?
החוק בקפריסין מכיר בשני סוגי דומיסיל. הראשון הוא דומיסיל מקור, שמוקנה לאדם בלידה בדרך כלל בהתאם לדומיסיל של האב באותו הזמן. השני הוא דומיסיל בחירה, שנוצר כאשר אדם בוחר להתגורר באופן קבוע במדינה אחרת ומתכוון להפוך אותה לביתו לטווח ארוך.
רוב הזרים שמגיעים לקפריסין נחשבים באופן טבעי כבעלי Non Dom, אלא אם מתקיים כלל מסוים שמבטל זאת.
כלל 17 מתוך 20 השנים – דומיסיל (Deemed Domicile)
נכון לשנת 2025, לפי חוק מס ה־SDC, אדם נחשב כבעל דומיסיל בקפריסין, ומאבד את הזכאות למעמד Non Dom, אם היה תושב מס בקפריסין במשך לפחות 17 מתוך 20 השנים המלאות שקדמו לשנת המס הנוכחית. מצב זה נקרא דומיסיל מואמד והוא מבטל את ההטבות של פטור ממסי SDC על דיבידנדים, ריבית והכנסות מסוימות משכירות.
כלומר, גם מי שאינו יליד קפריסין יכול להפוך לדומיסיל לצורך החוק אם חי במדינה לאורך שנים רבות.
חריגים לבעלי דומיסיל ממקור קפריסאי
גם מי שנולד עם דומיסיל ממקור קפריסאי עשוי להיות זכאי למעמד Non Dom אם חי בחו״ל לתקופה ממושכת. כדי לעמוד בקריטריון, על האדם להעתיק את מקום מגוריו למדינה אחרת, לשמור על דומיסיל בחירה מחוץ לקפריסין במשך 20 שנים רצופות, ולא להיות תושב מס של קפריסין במהלך אותן 20 שנים.
תנאים אלו מאפשרים לקפריסאים שחיו שנים רבות מחוץ למדינה ליהנות ממעמד Non Dom כאשר הם חוזרים לקפריסין, כל עוד עמדו בדרישות הקפדניות.
אילו הטבות מס מעניק מעמד Non Dom בקפריסין בשנת 2025?
משטר ה־Non Dom בקפריסין נחשב לאחד המשטרים המושכים ביותר באיחוד האירופי מבחינת מיסוי אישי. ברגע שאדם הופך לתושב מס של קפריסין ואינו נחשב כבעל דומיסיל מקומי, הוא נהנה ממערכת רחבה של פטורים, בעיקר על הכנסות פסיביות.
הליבה של המשטר היא הפטור המלא ממס ה־SDC, מס שבדרך כלל חל על תושבי מס שהם גם דומיסילריים. עבור מי שמוגדר Non Dom, הכנסות מדיבידנדים פטורות לחלוטין ממס ה־SDC, גם אם התקבלו בקפריסין וגם אם מחו״ל. גם הכנסות מריבית, כמו פיקדונות בנקאיים או אג״ח, פטורות לחלוטין, אף שבאופן רגיל היו ממוסות בשיעור גבוה. הכנסות משכירות אינן כפופות למס ה־SDC, אך עדיין עשויות להתחייב במס הכנסה על הרווח נטו, לאחר הפחתה של 20 אחוז הוצאות מוכרות ובהתאם למדרגות המס הפרוגרסיביות.
חשוב לדעת שגם תחת משטר ה־Non Dom משלמים תרומה למערכת הבריאות הלאומית GeSY על דיבידנדים וריבית, בשיעור של 2.65 אחוז לשנת 2025 ועד לתקרה שנתית של 180 אלף אירו.
לצד הפטורים האלו, רווחי הון ממכירת מניות, אג״ח, אופציות וניירות ערך אחרים פטורים ממס רווחי הון בקפריסין, כל עוד הרווח אינו קשור ישירות לנכס מקרקעין הנמצא בקפריסין. זה הופך את קפריסין לידידותית במיוחד למשקיעים בינלאומיים ולניהול תיקי השקעות וחברות החזקה.
קפריסין אינה מטילה מס עושר, מס ירושה או מס מתנות, לא על נכסים מקומיים ולא על נכסים בחו״ל. לכן היא נחשבת למדינה נוחה מאוד לתכנון עושר בין־דורי וניהול נכסים בינלאומיים, כולל דרך נאמנויות שבהן ההכנסה מופקת כדיבידנדים או כריבית.
בנוסף, מס ההכנסה בקפריסין מעניק יתרונות נוספים לכל תושב, ולא רק למעמד Non Dom. ההכנסה השנתית עד 19,500 אירו פטורה לחלוטין ממס, ומעל לכך חלות מדרגות מס מתונות בהתאם לרמות ההכנסה. יש גם הטבות משמעותיות לעובדים זרים, כולל פטור של 50 אחוז על הכנסה גבוהה למשך עשר שנים, ופטור של 20 אחוז או 8,550 אירו (הנמוך מביניהם) למשך חמש שנים להכנסות נמוכות יותר. כמו כן קיימת הקלה על עבודה בחו״ל, שבה שכר שמתקבל עבור עבודה הנעשית מחוץ לקפריסין מעל 90 יום בשנה עשוי להיות פטור ממס.
פנסיות מחו״ל נהנות אף הן מהטבה ייחודית, עם שיעור מס קבוע של חמישה אחוז על חלק הקצבאות העולה על 3,420 אירו בשנה.
המשטר בקפריסין יוצר שילוב בין מיסוי נמוך, גמישות תכנונית ומערכת משפטית יציבה, ולכן הוא מושך אלפי משקיעים ואנשי מקצוע מדי שנה.
איך להגיש בקשה למעמד Non Dom ולשמור עליו
למרות שמשטר ה־Non Dom בקפריסין מציע יתרונות מס משמעותיים, המעמד אינו ניתן אוטומטית. כדי ליהנות מהפטורים, יש תחילה להפוך לתושב מס בקפריסין ולאחר מכן לעמוד בדרישות החוקיות והמנהלתיות לאורך זמן.
שלב אחרי שלב: איך מקבלים מעמד Non Dom בקפריסין
השלב הראשון הוא להפוך לתושב מס של קפריסין לפי כלל ה־183 ימים או כלל ה־60 ימים, ולוודא שכל התנאים מתקיימים כפי שמתואר בחלקים הקודמים. לאחר מכן מגישים בקשה לקבלת מספר זיהוי מס מרשות המסים בקפריסין.
הטופס המרכזי להגשת הבקשה למעמד Non Dom הוא TD038. מגישים אותו במשרד המס המקומי יחד עם ההצהרה על תושבות המס.
בשלב הבא אוספים ומצרפים את המסמכים התומכים, כמו דרכון, חוזה שכירות או חשבון שירות להוכחת מגורים, חוזה עבודה או מסמכי תאגיד להוכחת פעילות עסקית בקפריסין, וכן הוכחות לשהייה פיזית כגון כרטיסי טיסה או הסכמי שכירות.
לאחר הגשת הבקשה והמסמכים מתקבלת הודעה רשמית על אישור המעמד. בדרך כלל התהליך נמשך בין שבועיים לשלושה.
כדאי לדעת שההליך פשוט יחסית, אך טעויות במסמכים או היסטוריית דומיסיל לא ברורה עלולות לעכב את הבקשה. מומלץ מאוד להיעזר ביועץ מס מקומי.
שמירה על המעמד ועמידה בכללים
רשויות המס בקפריסין עשויות לבדוק מחדש את מעמד ה־Non Dom, במיוחד אם חל שינוי בנסיבות האישיות. כדי לשמור על המעמד יש לעקוב באופן מדויק אחר הימים שבהם שוהים בקפריסין בכל שנת מס ולשמור תיעוד מתאים כמו מסמכי נסיעה. חשוב להמשיך לקיים פעילות עסקית, תעסוקה או דירקטוריון בקפריסין כאשר המעמד מבוסס על כלל ה־60 ימים. אם הפעילות מפסיקה, גם תושבות המס עלולה להיעלם.
כדי לא להפוך לדומיסיל מואמד, יש להקפיד שלא לצבור יותר מ־17 שנות תושבות מס בתקופה רצופה של 20 שנה. בנוסף, יש להגיש דו״ח מס שנתי גם אם כל ההכנסה פטורה ממס ה־SDC.
האם ניתן לאבד את המעמד?
כן. מעמד ה־Non Dom יכול להתבטל אם האדם הופך לדומיסיל מואמד לפי כלל 17 מתוך 20 השנים, אם אינו עומד בתנאי כלל ה־60 ימים בשנה מסוימת, אם הופך לתושב מס של מדינה אחרת באותה שנה, או אם מפסיק לקיים זיקה כלכלית או מסחרית לקפריסין. במקרה כזה, ההכנסות הפסיביות הופכות לחייבות במס SDC מלא, כלומר 17 אחוז על דיבידנדים, 30 אחוז על ריבית, ושלושה אחוז על הכנסות משכירות.
משך ההטבות, מגבלות ורפורמות עתידיות שכדאי לעקוב אחריהן
למרות שמשטר ה־Non Dom בקפריסין יציב ומאוד אטרקטיבי, הוא אינו בלתי מוגבל בזמן. חשוב להבין כמה זמן ההטבות תקפות, מתי הן מסתיימות, ואילו שינויים עתידיים עשויים להשפיע על התכנון האישי או העסקי שלך.
כמה זמן ניתן לשמור על מעמד Non Dom?
נכון לשנת 2025, אדם העומד בתנאים יכול ליהנות מהפטורים של משטר ה־Non Dom למשך עד 17 שנים. ברגע שאדם היה תושב מס בקפריסין במשך 17 מתוך 20 השנים האחרונות, הוא מאבד את המעמד באופן אוטומטי ונחשב כ־deemed domiciled. מרגע זה, הכנסות פסיביות כמו דיבידנדים, ריבית ושכר דירה חייבות במלוא מס ה־SDC.
הכלל הזה מצטבר ולא חייב להיות רציף. לדוגמה, אם היית תושב מס במשך עשר שנים, עזבת לחמש שנים וחזרת לשבע שנים נוספות, ביחד אתה מגיע לשבע עשרה שנים ומאבד את המעמד.
האם אפשר "לאפס" את הספירה?
נכון להיום אין אפשרות חוקית לאפס את מניין 17 השנים רק על ידי עזיבה זמנית של קפריסין. כדי להתחיל מחדש, בדרך כלל יש להפסיק לחלוטין את תושבות המס בקפריסין, לא להיות תושב מס במשך עשרים שנים רצופות, ובמקרים מסוימים לאמץ דומיסיל בחירה במדינה אחרת. הדבר רלוונטי במיוחד למי שנולד עם דומיסיל מקור קפריסאי.
רפורמות אפשריות באופק
למרות שמשטר ה־Non Dom לא השתנה בשנת 2025, מתקיימים דיונים שונים במשרד האוצר ובקהילה המשפטית לגבי שינויים עתידיים. בין הנושאים שנבחנים נמצאים הידוק התנאים של כלל ה־60 ימים, במיוחד לגבי מי שמסתמך על מינויים סמבוליים כדירקטור בלבד. בנוסף, יש דיבורים על תיקונים לכלל 17 השנים, כולל אפשרות להטיל תשלום שנתי קבוע או להגביל חלק מההטבות לאחר תקופה מסוימת.
במקביל, גופי רגולציה בינלאומיים כמו ה־OECD והאיחוד האירופי מפעילים לחץ על מדינות להתאים את משטרי המס לכללים בינלאומיים חדשים, ולכן ייתכן שבעתיד המשטר הקפריסאי יידרש לשינויים. נכון לסוף 2025, לא אושרו חוקים חדשים בתחום, אך מי שמתכנן שימוש ארוך טווח במשטר כדאי שיעקוב אחר ההתפתחויות.
למה חשוב לתכנן מוקדם?
מי ששוקל לעבור לקפריסין או לנצל את יתרונות המס שלה, רצוי שיתחיל מוקדם ככל האפשר, לפני שמתחילה ספירת 17 השנים. ככל שמקדימים, כך נהנים מההטבות למשך זמן ארוך יותר. חשוב לשמור על זיקה אמיתית לקפריסין, כולל תיעוד ברור של פעילות עסקית ושל ימים פיזיים במדינה. בנוסף, תכנון מס אישי עם מומחה יכול לסייע לבנות מודל לטווח ארוך הכולל חישובים של הכנסות, מגורים ושינויי רגולציה עתידיים.
למה לבחור בקפריסין ולא במדינות אחרות?
בעולם שבו יזמים, משקיעים ובעלי הון מחפשים יעילות מס ואיכות חיים, קפריסין מציעה שילוב שלא קל למצוא במקום אחר. מעבר לשיעורי מס נמוכים, המדינה מעניקה יציבות משפטית של האיחוד האירופי, מיקום אסטרטגי ונוחות חיים שמושכת יותר ויותר תושבי חוץ.
קפריסין פועלת תחת משטר מס שקוף ומלא, בהתאם לסטנדרטים של ה־OECD ולרישות נגד הימנעות ממס של האיחוד האירופי. זהו יתרון משמעותי על פני מדינות שמוגדרות כמקלטי מס, משום שהמעבר לקפריסין אינו כרוך בסיכון תדמיתי או במחלוקות מול רשויות מס במדינות אחרות. המשטר המקומי עומד בכללי ה־BEPS ובהוראות ה־ATAD, כך שהתכנון הפיננסי עומד בסטנדרטים בינלאומיים ומקנה ביטחון לאורך זמן.
ברמה האישית, לקפריסין יש יתרונות ברורים. תושבי מס שאינם דומיסיליים נהנים מפטור מלא ממס על דיבידנדים וריביות מרחבי העולם, ואין מס ירושה, מס מתנות או מס עושר. רבים מצליחים להגיע לשיעורי מס אפקטיביים נמוכים במיוחד על הכנסות בינלאומיות. גם העמידה בתנאים לרזידנסי נוחה וגמישה, במיוחד למי שפועל תחת כלל 183 הימים.
גם בעולם העסקי קפריסין בולטת. מס החברות עומד על 12.5 אחוז, מהנמוכים באיחוד האירופי. קיימים פטורים מרווחים על אחזקות מסוימות ומשטר IP Box שמאפשר מס אפקטיבי נמוך במיוחד על הכנסות מזכויות קניין רוחני. בנוסף, למדינה יש רשת ענפה של למעלה מ־65 אמנות מס כפול, שמקלות על פעילות בינלאומית, השקעות והעברת כספים.
מעבר למספרים, קפריסין מציעה חוויית חיים שמדינות מס אחרות לרוב לא מספקות. האנגלית נפוצה בכל תחומי החיים. המערכת המשפטית מבוססת על משפט אנגלי ומאפשרת ביטחון גבוה בעסקאות. יש תשתיות טובות, בנקים יציבים, שירותים מקצועיים מתקדמים ומערכת בריאות וחינוך ברמה גבוהה. מחירי הנדלן עדיין אטרקטיביים ביחס לשווקים מערביים, והמדינה הופכת ליעד מבוקש עבור נוודים דיגיטליים, אנשי הייטק ויזמי סטארטאפ. מעל הכל, מזג האוויר, רמת הביטחון והתחושה הכללית של איכות חיים הופכים את קפריסין למקום שקל להרגיש בו בבית.
היבטים מעשיים ומכשולים נפוצים
למרות שמשטר ה־Non Dom בקפריסין מציע יתרונות משמעותיים, הניווט בין הכללים דורש יותר מספירת ימי שהות במדינה. במציאות, מצבים מורכבים יכולים להשפיע על הזכאות, וטעות קטנה עשויה לגרום לאובדן מלא של ההטבות.
אחת הבעיות הנפוצות היא יצירת תושבות מס כפולה מבלי להתכוון לכך. מי שמבלה זמן במספר מדינות עשוי לעמוד ללא כוונה בתנאים של שתי מערכות מס שונות, אם הוא נמצא יותר מ־183 ימים במדינה נוספת, שומר על בית קבוע ביותר ממקום אחד, או אינו מדייק בהגשת הדוחות. מצב כזה עלול לגרום למס כפול, לחובות דיווח במדינות אחרות או לפגיעה במעמד ה־Non Dom בקפריסין. פתרון אפשרי הוא שימוש בהסכמי מס כפול ותיאום מוקדם עם יועץ מס.
טעות נוספת קשורה לכלל ה־60 ימים. מי שמסתמך על כלל זה חייב לשמור לאורך כל שנת המס על פעילות עסקית או תעסוקתית בקפריסין. אם העבודה מסתיימת, החברה מפסיקה לפעול או שמינוי כדירקטור פוקע, תושבות המס עלולה להתבטל באותה שנה, מה שמבטל גם את הזכאות למעמד Non Dom. זו אחת הטעויות הנפוצות ביותר בקרב עולים חדשים ואנשי מקצוע בינלאומיים.
בעיה נוספת היא הפיכה ל־deemed domiciled מבלי לשים לב. אם לא עוקבים באופן מדויק אחר שנות תושבות המס לאורך זמן, ייתכן שתצטברו ל־17 שנים מתוך 20 ותאבדו את מעמד ה־Non Dom באופן אוטומטי. זה יכול לקרות גם אם חלק מהשנים קדמו למעבר לקפריסין מחדש. הפתרון הוא מעקב שנתי מסודר ובדיקה עם יועץ מס.
יש גם בלבול נפוץ לגבי מס רווחי הון. רבים מניחים שכל הרווחים פטורים תחת משטר ה־Non Dom, אך הפטור חל בעיקר על ניירות ערך. כאשר מדובר במקרקעין בקפריסין, רווחי ההון מחויבים במס בשיעור 20 אחוז, אלא אם קיימת זכאות לפטור על פי כללים מיוחדים או רכישה מוקדמת משנת 2016.
לבסוף, יש חשיבות גדולה לתיעוד מסודר. גם אם מעמד ה־Non Dom אושר, רשות המסים רשאית לבדוק אותו מחדש, במיוחד אצל בעלי הכנסות גבוהות. חשוב לשמור הוכחות לשהות בקפריסין כמו כרטיסי טיסה וחותמות דרכון, חוזה שכירות או רכישת בית, מסמכי עבודה או דירקטוריון, דוחות בנק ודוחות מס שנתיים, וכן את טופס TD038 שהוגש. מומלץ לשמור את כל המסמכים לפחות שש שנים למקרה של ביקורת.
שאלות ותשובות
מה ההבדל בין כלל 183 הימים לכלל 60 הימים?
שני הכללים מאפשרים להפוך לתושב מס בקפריסין, אך הם מתאימים לסגנונות חיים שונים. לפי כלל 183 הימים, צריך לשהות בקפריסין יותר מ־183 ימים במהלך אותה שנת מס – בלי צורך לעמוד בתנאים נוספים. זהו כלל פשוט שמיועד למי שמתגורר באי רוב השנה.
כלל 60 הימים גמיש יותר, אך כולל כמה דרישות מצטברות. צריך לשהות בקפריסין לפחות 60 ימים, לא להיות תושב מס של שום מדינה אחרת באותה שנה, להחזיק בית קבע בקפריסין (בבעלות או שכירות), ולנהל פעילות עסקית, עבודה או דירקטוריון בחברה מקומית. הכלל הזה מתאים במיוחד לאנשי עסקים ויזמים שנעים בין מדינות אך רוצים ליהנות ממעמד מס בקפריסין.
כמה זמן אפשר ליהנות מהטבות המס של משטר ה־Non-Dom?
ניתן ליהנות מהטבות המס של משטר ה־Non-Dom למשך עד 17 שנים, כל עוד אתם תושבי מס בקפריסין אך עדיין לא נחשבים "בעלי דומיסיל" בקפריסין. לאחר שהייתם תושבי מס במשך 17 מתוך 20 השנים האחרונות, אתם מוגדרים כתושבים בעלי דומיסיל, וההטבות מסתיימות. משלב זה הכנסות פסיביות כמו דיבידנדים, ריבית והכנסה משכירות יתחילו להיות מחויבות במס ה־SDC לפי החוק.
האם צריך להגיש בקשה מחדש כל שנה למעמד Non-Dom?
לא. לאחר שאישרו לכם את מעמד ה־Non-Dom, הוא נשאר בתוקף באופן רציף עד שמתרחש אחד מהמצבים הבאים:
אתם מוגדרים כבעלי דומיסיל (לאחר 17 מתוך 20 שנות תושבות מס)
אתם מפסיקים להיות תושבי מס בקפריסין
אתם כבר לא עומדים בתנאי כלל 60 הימים (אם זה הכלל שעליו התבססתם)
עם זאת, חשוב להמשיך להגיש בכל שנה דו"ח מס ולהחזיק מסמכים שמוכיחים את התושבות והקשר הכלכלי שלכם לקפריסין.
האם אני משלם מס על קצבאות שמקורן בחו״ל?
כן, אך בקפריסין יש מסלול מיסוי מועדף לפנסיות מחו״ל. ניתן לבחור בין שני מסלולים:
מס קבוע של 5 אחוז על חלק הפנסיה שעולה על 3,420 אירו בשנה
או מיסוי רגיל לפי מדרגות המס (החל מהכנסה של 19,500 אירו)
רבים מהתושבים הזרים בוחרים במסלול של 5 אחוז, מכיוון שהוא לרוב משתלם יותר.
האם רווחי הון מקריפטו וממניות חייבים במס?
מניות, אג״ח ונכסים פיננסיים דומים פטורים ממס רווחי הון בקפריסין, כל עוד אינם קשורים לנכס נדל״ן בקפריסין.
קריפטו אינו מוסדר במפורש בחוק, אך ברוב המקרים רווחים פרטיים מקריפטו פטורים ממס. אם מדובר במסחר עסקי או פעילות מקצועית, ייתכן חיוב מס. מומלץ להתייעץ עם יועץ מס לגבי העדכונים לשנת 2025.
האם אני יכול להחזיק נכסים במדינה אחרת ועדיין להיות זכאי לסטטוס non-dom?
כן. בעלות על נכסים במדינות אחרות לא פוגעת בזכאות שלך לסטטוס non-dom בקפריסין. עם זאת, אם אתה מבלה זמן משמעותי במדינה אחרת או יוצר שם פעילות שמטילה עליך חבות מס, זה עלול להשפיע על מעמד תושבות המס שלך.
האם קפריסין עדיין נחשבת בטוחה לתכנון מס בשנת 2025?
כן. נכון ל־2025, קפריסין נשארת יעד יציב ומוכר לצורכי תכנון מס. למרות שיש דיונים על רפורמות עתידיות, לא בוצעו שינויים במשטר ה־non-dom. העמידה המלאה של קפריסין בכללי ה־OECD והאיחוד האירופי הופכת אותה לבחירה בטוחה ושקופה לתושבות מס בטווח הבינוני והארוך.
בקרו אותנו במשרדינו בפאפוס או בדירה לדוגמה
מוכנים לעבור לגור בפאפוס ליד החופים? או לרכוש נכס להשקעת נדל״ן מוצלחת וטובה?
אם החופים של פאפוס כבשו את לבכם, אתם לא היחידים. אירופאים רבים וגם תיירים מרוסיה, והמזרח התיכון מתאהבים בסגנון החיים הפשוט, בקווי החוף המרשימים ובמזג האוויר השמשי – ובוחרים להפוך את קפריסין לבית הקבוע שלהם.
הצוות שלנו כאן כדי לעזור לכם לבחון את האפשרות הזו. בין אם אתם רק סקרנים לגבי רילוקיישן או מעונינים להשקיע בנדל״ן, נשמח להציע לכם ייעוץ מקצועי ובגובה העיניים.
נשמח לעזור לכם בתחומים הבאים:
איך מקבלים תושבות בקפריסין ע״י השקעת נדל״ן (גולדן ויזה)
היכן כדאי להשקיע, מהן התשואות שנחשבות טובות ומה האיזורים שיש להם סיכוי גבוה לעליית ערך
ייעוץ מלא ועזרה במימון, ליווי של עו״ד, רוא״ח ופתיחת חשבון בנק
📍 בואו לבקר אותנו בפאפוס: חפשו luma developers בגוגל
📞 התקשרו אלינו: +357 97 731133
📧 אימייל: [email protected]
💬 שלחו לנו הודעה בוואטסאפ: +357 97 731133
📝 או השתמשו בטופס יצירת הקשר שלנו
אם אתם מתכננים קפיצת סופש או חופשה בפאפוס, נשמח להיפגש אתכם לכוס קפה.
